Le Luxembourg applique le taux de TVA normal le plus bas de l'UE : 17 %. Taux réduits à 3 %, 8 % et 14 %. Seuil de franchise : 35 000 €. Déclarations trimestrielles ou mensuelles selon le chiffre d'affaires.
Gérer ma TVA avec FidustraEn bref : Le Luxembourg applique un taux de TVA normal de 17 % (le plus bas de l'Union européenne), des taux réduits à 3 %, 8 % et 14 %. Le seuil de franchise TVA est de 35 000 € de chiffre d'affaires annuel : en dessous, une société peut être dispensée de déclarations TVA mais ne peut pas déduire la TVA sur ses achats. La déclaration est trimestrielle pour la plupart des sociétés, mensuelle au-dessus de 620 000 € de CA annuel.
| Taux | Type | Biens et services concernés |
|---|---|---|
| 17 % | Taux normal | Majorité des biens et services commerciaux, logiciels, services B2B, conseil, immobilier (neuf) |
| 14 % | Taux intermédiaire | Certains vins, combustibles minéraux, publicité imprimée, gestion d'organismes de placement collectif |
| 8 % | Taux réduit | Travaux de rénovation sur logements anciens (+ de 2 ans), coiffure, certaines prestations culturelles |
| 3 % | Taux super-réduit | Denrées alimentaires, médicaments, livres (papier et numérique), presse, services à la personne, eau |
| 0 % | Exonération | Services financiers, assurances, santé, éducation, certaines opérations immobilières, exportations hors UE |
Le seuil de franchise en base est fixé à 35 000 € de chiffre d'affaires HT annuel. En dessous de ce seuil, une société peut opter pour la franchise TVA : elle ne collecte pas de TVA et ne dépose pas de déclarations périodiques. En contrepartie, elle ne peut pas déduire la TVA payée sur ses achats professionnels.
Ce seuil s'applique aux sociétés établies au Luxembourg. Les sociétés qui franchissent ce seuil doivent s'immatriculer à la TVA et commencer à facturer et déclarer la TVA dès le dépassement.
La fréquence de déclaration TVA dépend du chiffre d'affaires annuel :
Les déclarations sont déposées via le portail MyGuichet.lu. Fidustra gère l'ensemble des déclarations TVA de votre société luxembourgeoise.
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Le taux de TVA normal au Luxembourg est de 17 %. C'est le taux le plus bas de l'Union européenne pour le taux standard (à titre de comparaison : 20 % en France, 21 % en Belgique, 19 % en Allemagne). Ce taux s'applique à la majorité des biens et services commerciaux.
Le seuil de franchise TVA au Luxembourg est de 35 000 € de chiffre d'affaires HT annuel. En dessous de ce seuil, la société peut être dispensée de déclarations TVA mais ne récupère pas la TVA sur ses achats. Au-dessus du seuil, l'immatriculation TVA est obligatoire.
Non. La déclaration TVA est trimestrielle pour la majorité des sociétés (CA annuel inférieur à 620 000 € HT). Elle devient mensuelle au-dessus de ce seuil. Une déclaration annuelle de régularisation est toujours déposée, quelle que soit la fréquence.
Pour les prestations de services B2B (entre entreprises), la TVA est due dans le pays du preneur (règle générale UE). Si votre client est une société française, c'est la TVA française à 20 % qui s'applique via l'autoliquidation chez le client français. Pour les prestations B2C (vers des particuliers), c'est en général la TVA luxembourgeoise de 17 % qui s'applique.
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