La Soparfi (Société de Participations Financières) est la structure holding de référence au Luxembourg. Elle bénéficie d'un régime fiscal attractif sur les dividendes et les plus-values, et d'un réseau de plus de 80 conventions de double imposition.
Commencer mon inscription En savoir plusEn bref : La Soparfi (Société de Participations Financières) est le véhicule holding de référence au Luxembourg. Elle bénéficie du régime d'exonération sur les dividendes et les plus-values de cession de participations (sous conditions : 10 % de participation ou 1,2 M€ détenus depuis 12 mois). Le Luxembourg compte plus de 80 conventions de double imposition avec les principaux pays. Le taux d'impôt sur les sociétés (IRC + ICC) est de 24,94 % à Luxembourg-Ville pour les revenus hors exonération. La Soparfi se constitue sous forme de SARL (12 000 € de capital) ou de SA (31 000 €).
La Soparfi est une société commerciale (SARL ou SA) dont l'objet principal est la détention de participations dans d'autres sociétés. Elle est idéale pour les structures de groupe, les investisseurs internationaux et l'optimisation fiscale.
Convient si vous…
Forme
SARL / SA
À choisir selon profil
Régime
Soparfi
Exonération participations
Réseau DTA
80+ pays
Conventions fiscales
La clarté de la structure de groupe et des participations à détenir est essentielle pour choisir la bonne forme juridique et rédiger des statuts adaptés.
Étape suivante : ce que Fidustra gèreFidustra analyse votre structure de groupe, choisit avec vous la forme optimale et coordonne toutes les étapes — des statuts à l'immatriculation et la conformité Soparfi.
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Le régime Soparfi offre des exonérations concrètes sur les revenus de participations — sous conditions de détention et de seuil.
Jusqu'à 100 % d'exonération
Les dividendes reçus d'une filiale sont exonérés d'impôt si la Soparfi détient au moins 10 % du capital ou une participation d'une valeur d'acquisition d'au moins 1,2 M€, depuis au moins 12 mois.
Même conditions de détention
Les plus-values réalisées lors de la cession de participations sont également exonérées d'impôt sous les mêmes conditions (10 % ou 6 M€, 12 mois de détention). C'est l'un des atouts majeurs pour les cessions de groupe.
Réseau mondial
Le Luxembourg a signé plus de 80 conventions de double imposition dont France, Belgique, Allemagne, États-Unis, Chine. Ces traités réduisent ou éliminent la retenue à la source sur les dividendes et redevances reçus des filiales étrangères.
La Soparfi est soumise à l'impôt sur les sociétés luxembourgeois sur ses revenus non exonérés. Le taux combiné (IRC + ICC) est de 24,94 % à Luxembourg-Ville (taux 2026). Ce taux s'applique aux activités accessoires et aux revenus hors régime d'exonération.
À titre de comparaison : IS France = 25 %, Belgique = 25 %, Allemagne = ~30 % (IS + taxes locales).
La Soparfi bénéficie également de la directive européenne Mère-Fille (2011/96/UE), qui supprime la retenue à la source sur les dividendes versés entre sociétés UE lorsque la participation est ≥ 10 % et détenue depuis 12 mois. Ce mécanisme complète le régime Soparfi national.
Cumulable avec les conventions de double imposition pour une optimisation maximale.
Les réponses aux questions les plus courantes sur la création d'une holding luxembourgeoise avec Fidustra.
La Soparfi (Société de Participations Financières) est une société commerciale luxembourgeoise dont l'objet principal est la détention de participations dans d'autres sociétés. Elle peut être constituée sous forme de SARL ou de SA et bénéficie de régimes fiscaux attractifs.
La Soparfi bénéficie du régime d'exonération sur les dividendes et les plus-values de cession de participations (sous conditions de durée et de seuil), ainsi que du réseau luxembourgeois de plus de 80 conventions de double imposition.
Une Soparfi dont l'activité se limite à la détention de participations n'est généralement pas soumise à l'autorisation d'établissement. Si des activités commerciales accessoires sont prévues, Fidustra évalue les conditions avec vous.
Le choix dépend du profil des actionnaires, du nombre de participants et des besoins en gouvernance. La SARL est plus souple pour les petites structures ; la SA convient mieux aux structures avec plusieurs investisseurs ou des levées de fonds futures. Fidustra vous conseille sur ce choix dès la première étape.
Fidustra dispose également de sociétés déjà constituées, prêtes à la revente. Cette solution peut accélérer le démarrage de votre activité lorsque vous souhaitez éviter certains délais de constitution.
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